Miten oman käytön ALV lasketaan ja ilmoitetaan

✅ Oman käytön ALV lasketaan hankintahinnan tai omakustannusarvon perusteella. Ilmoita arvonlisävero kausiveroilmoituksella oikealla verokaudella.

Miten oman käytön ALV lasketaan ja ilmoitetaan

Oman käytön arvonlisävero (ALV) lasketaan, kun yritys käyttää omia tuotteitaan tai palveluitaan muuhun kuin liiketoimintaan liittyvään tarkoitukseen. Tämä tarkoittaa, että tavarat tai palvelut, jotka normaalisti myytäisiin asiakkaille, otetaan yrityksen käyttöön ilman myyntitapahtumaa. Oman käytön ALV:n ilmoittaminen on tärkeää, jotta yritys noudattaa verolakien vaatimuksia ja pysyy hyvän kirjanpitotavan mukaisena.

Oman käytön ALV:n laskeminen

Oman käytön ALV:n laskeminen tapahtuu seuraavien vaiheiden kautta:

1. Tunnista käytettävä tuote tai palvelu: Selvitä, mitkä tuotteet tai palvelut yritys käyttää omassa toiminnassaan ilman myyntiä.
2. Laske tuotteen tai palvelun arvonlisäverollinen hinta: Laske tuotteen tai palvelun myyntihinta, johon lisätään soveltuva ALV-prosentti. Esimerkiksi, jos tuotteen hinta on 100 euroa ja ALV on 24 %, laskentakaava on: 100 € x 1,24 = 124 €.
3. Laske oman käytön ALV: Oman käytön ALV lasketaan tuotteesta tai palvelusta, jota käytetään. Tässä esimerkissä ALV olisi 24 € (124 € – 100 €).

Oman käytön ALV:n ilmoittaminen veroilmoituksessa

Kun oman käytön ALV on laskettu, se ilmoitetaan veroilmoituksessa. Oman käytön ALV ilmoitetaan erikseen, ja se on tärkeää liittää ALV-ilmoitukseen, jotta veroviranomaiset näkevät kaikki verovelvoitteet. Ilmoittamisessa noudatetaan seuraavia vaiheita:

• Ilmoita ALV veroilmoituksessa: Oman käytön ALV ilmoitetaan erillisellä rivillä ALV-ilmoituksessa. Esimerkiksi, jos käytit 5 tuotetta, joiden oman käytön ALV on yhteensä 120 €, ilmoita tämä summa.
• Pidä kirjanpito ajantasaisena: On tärkeää pitää kirjanpito kunnossa ja varmistaa, että kaikki oman käytön ALV:t on kirjattu oikein. Tämä helpottaa verotarkastuksia tulevaisuudessa.

Vinkkejä oman käytön ALV:n käsittelyyn

Oman käytön ALV:n käsittelyssä on hyvä huomioida seuraavat seikat:

• Seuraa tuotteita ja palveluita: Pidä tarkkaa kirjaa kaikista tuotteista ja palveluista, joita käytät omassa toiminnassasi. Tämä auttaa sinun laskemaan oikeat ALV-summat.
• Käytä kirjanpito-ohjelmistoja: Hyödynnä nykyaikaisia kirjanpito-ohjelmistoja, jotka voivat helpottaa ALV-laskentaa ja ilmoittamista.
• Konsultoi asiantuntijoita: Mikäli olet epävarma oman käytön ALV:n laskemisessa tai ilmoittamisessa, ole yhteydessä verotuksen asiantuntijaan tai kirjanpitäjään.

Tässä artikkelissa käsittelemme yksityiskohtaisesti, miten oman käytön ALV lasketaan ja ilmoitetaan, sekä tarjoamme käytännön vinkkejä, jotka auttavat yrityksiä noudattamaan verovelvoitteitaan. Liity mukaan ja opi lisää arvonlisäveron käsittelystä!

Oman käytön ALV:n laskentaesimerkkejä eri tilanteissa

Oman käytön ALV (arvonlisävero) laskeminen voi tuntua haastavalta, mutta käytännön esimerkit helpottavat prosessia. Alla on kolme erilaista tilannetta, joissa oman käytön ALV:n laskenta on tarpeen.

1. Esimerkki: Yrittäjän oma auto

Oletetaan, että yrittäjä on ostanut auton liiketoimintaansa varten ja käyttänyt sitä myös yksityisesti. Auton hankintahinta on 20 000 euroa, ja siihen sisältyy 24 % ALV.

• Hankintahinta: 20 000 €
• ALV-osuus: 20 000 € * 24 % = 4 800 €

Jos yrittäjä käyttää autoa 70 % liiketoimintaan ja 30 % yksityiseen käyttöön, hänen on ilmoitettava oma käyttö seuraavasti:

• Oman käytön osuus: 20 000 € * 30 % = 6 000 €
• Oman käytön ALV: 6 000 € * 24 % = 1 440 €

Tämä 1 440 € on se summa, jonka yrittäjä ilmoittaa omana käytön ALV:naan.

2. Esimerkki: Toimistotarvikkeiden käyttö

Kuvitellaan, että yritys on ostanut toimistotarvikkeita (esimerkiksi tietokoneita ja paperia) 5 000 eurolla, ja ALV on 24 %.

• Hankintahinta: 5 000 €
• ALV-osuus: 5 000 € * 24 % = 1 200 €

Jos yritys käyttää 50 % tarvikkeista henkilökohtaiseen käyttöön, ALV:n laskenta menee näin:

• Oman käytön osuus: 5 000 € * 50 % = 2 500 €
• Oman käytön ALV: 2 500 € * 24 % = 600 €

Yritys ilmoittaa 600 € oman käytön ALV:na.

3. Esimerkki: Ravintolapalvelut

Jos ravintola tarjoaa asiakkailleen alennuksia tai maksaa omia ruoka-annoksiaan, se lasketaan myös omaksi käytöksi. Oletetaan, että ravintola on ostanut raaka-aineita 10 000 eurolla, josta ALV on 14 %.

• Hankintahinta: 10 000 €
• ALV-osuus: 10 000 € * 14 % = 1 400 €

Jos ravintola käyttää 20 % raaka-aineista omiin annoksiinsa, laskenta on seuraava:

• Oman käytön osuus: 10 000 € * 20 % = 2 000 €
• Oman käytön ALV: 2 000 € * 14 % = 280 €

Tällöin ravintola ilmoittaa oman käytön ALV:na 280 €.

Nämä esimerkit havainnollistavat, kuinka oman käytön ALV lasketaan eri tilanteissa. On tärkeää muistaa, että jokaisessa tapauksessa oma käyttö on ilmoitettava verohallinnolle oikeaan aikaan ja oikeassa muodossa.

Usein kysytyillä kysymyksillä

Mitä tarkoittaa oman käytön ALV?

Oman käytön ALV tarkoittaa arvonlisäveroa, joka lasketaan, kun yritys käyttää itse ostamiaan tavaroita tai palveluita omassa toiminnassaan.

Kuinka oman käytön ALV lasketaan?

Oman käytön ALV lasketaan ottamalla huomioon tavaran tai palvelun hankintahinta ja soveltuva ALV-kanta. Laskenta tapahtuu yleensä yhdistelemällä verolliset ja verottomat käytöt.

Milloin oman käytön ALV on ilmoitettava?

Oman käytön ALV on ilmoitettava verohallinnolle tulojen ja menojen yhteenvetoilmoituksessa, joka tehdään yleensä kuukausittain tai neljännesvuosittain.

Voiko oman käytön ALV:ta vähentää?

Oman käytön ALV:ta ei voi vähentää, koska se lasketaan jo käytön hetkellä. Se kuitenkin vaikuttaa yrityksen verotettavaan tulokseen.

Miksi oman käytön ALV on tärkeää huomioida?

Oman käytön ALV on tärkeää huomioida, koska se vaikuttaa yrityksen verovelvoitteisiin ja voi lisätä liiketoiminnan kokonaiskustannuksia.

Jätäthän kommenttisi ja tarkista myös muut artikkelit verkkosivustollamme, jotka saattavat kiinnostaa sinua!